Es una declaración verbal o escrita en la que se expresan hechos que versan sobre presuntas irregularidades en el uso y manejo de los recursos del Estado, o incumplimiento de funciones de los servidores públicos.

Todos los ciudadanos y servidores públicos.

Presentarse de manera personal a la Dirección de Denuncia Ciudadana y entregar por escrito la denuncia, si su denuncia es verbal, el denunciante a viva voz expresará los hechos denunciados ante el servidor público encargado, para lo cual se le facilitará el “formato de denuncia ciudadana”.

1. Lugar y fecha de la denuncia.
2. Nombres y apellidos del denunciante (no se permite apoderado), indicando número de cédula de identidad y generales de ley.
3. Dirección para oír notificaciones.
4. Narración de los hechos (período que supuestamente ocurrieron) y nombre de entidad u organismo en la que se presumen los hechos denunciados.
5. Nombres y apellidos y cargos del o los servidores o ex servidores públicos presuntamente involucrados.
6. Presentar evidencias que sustenten los hechos denunciados o señalar donde se pueden encontrar.
7. Firma del denunciante.

Observación: La identidad del denunciante estará protegida conforme lo establecen las leyes de la materia y por los tratados internacionales aprobados por la Asamblea Nacional.

Todas las entidades del Estado que conforman la administración pública, es decir, poderes del Estado, entidades de creación constitucional, ministerios de Estado, municipios, empresas del Estado, universidades públicas, regiones autónomas de la costa atlántica, entes desconcentrados.

Todos los servidores públicos que trabajan para el Estado, están obligados a rendir declaración patrimonial antes de asumir el cargo y después de entregarlo.

1. Para los servidores públicos de elección, dentro de los 30 días posteriores a la entrega de su cargo.
2. Para los servidores públicos nombrados o contratados, dentro de los 15 días posteriores de la entrega de su cargo.
3. Para los servidores públicos sancionados administrativamente dentro de los 10 días posteriores a la entrega de su cargo.

Es un instrumento de ley que obliga a los servidores públicos a realizar un informe en el que detalla de manera clara sus bienes, los de su cónyuge, acompañante de unión de hecho estable y de sus hijos menores que poseen titularidad de bienes.

La declaración patrimonial se realiza a través de un formato especial emitido por la Contraloría General de la República, donde el servidor público detalla de forma clara todos los bienes que integran su patrimonio personal, el de su cónyuge, acompañante de unión de hecho estable e hijos menores que posean titularidad de bienes, y en síntesis contiene:

1. Nombre del declarante, esposa o pareja de unión de hecho estable generales ley, cargo, salario.
2. Sí son bienes inmuebles, se anotan número de registro, tomo, folio, número de asiento fecha de adquisición y valor estimado.
3. Sí es información financiera, se señalan número cuenta, tipo de cuenta nombre del banco si nacional o extranjero, monto o saldos al momento de la declaración.
4. Sí se refiere a las sociedades, se indican, número de acciones, calidad de miembro en la junta directiva, fecha constitución y datos registrales donde aparece inscrita la sociedad.
5. Respecto de los créditos o deudas, se indican nombre del deudor y acreedor, valor y datos registrales en su caso.

Conforme el artículo 21 de la Ley N° 438, Ley de Probidad de los Servidores Públicos la declaración patrimonial tendrá el carácter de documento público con valor probatorio para los efectos legales pertinentes.

1. Toda persona natural o jurídica, expresando los motivos que le asisten.
2. Ministerio Público.
3. Procuraduría General de la República.
4. Órgano Jurisdiccional.

Es el presupuesto aprobado mediante ley vigente anual, que refleja de manera específica los presupuestos de ingresos y gastos de las diferentes instituciones públicas que deben estar en sintonía con las prioridades nacionales y los compromisos de gobierno. Se fiscaliza a través de la auditoría gubernamental, para ello ejecuta la auditoría financiera y de cumplimiento a la ejecución presupuestaria de un período determinado.

1. Auditoría Financiera.
2. Auditoría de Cumplimiento.
3. Auditoría de Desempeño.

Es el documento que se emite como resultado de la auditoría gubernamental, cuyo contenido debe estar basado en la evidencia suficiente y apropiada para garantizar que los resultados obtenidos se enmarquen dentro del contexto objeto de la auditoría y debe ser útil, oportuno, exacto, claro, conciso, suficiente y con todo constructivo.

El control interno es un proceso diseñado que comprenden actividades, planes, políticas, normas y métodos ejecutados por la administración y su personal a cargo de una entidad con el objetivo de tener una administración eficaz, eficiente y transparente de los recursos del Estado, así como confiabilidad de la rendición de cuentas y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El control interno, se ejecuta en forma previa y posterior.

Control interno previo. Es el que ejercen los servidores públicos responsables de las operaciones, en cada una de las unidades organizacionales de las entidades en los procesos de operación y aplicados antes de que se autoricen o ejecuten las operaciones o actividades o de que sus actos causen efecto.

Control interno posterior. Realizado por los directores o ejecutivos de cada unidad de una entidad sobre las metas, objetivos o resultados alcanzados por las operaciones o actividades bajo su directa competencia.

Conforme la Ley N°681, Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, el Consejo Superior de la CGR, tiene la facultad para nombrar y destituir a los auditores internos de la administración pública.

1. Se requiere solicitud expresa de la máxima autoridad de la entidad u organismo público.
2. Una vez recibida la solicitud, se hace una convocatoria pública, la que está acorde con la ley del servicio civil y carrera administrativa o leyes de la materia.
3. Se reciben las cartas de intención y el currículum de cada postulante.
4. El comité de evaluación, evalúa y recomienda el nombramiento.
5. El Consejo Superior con la recomendación del comité de evaluación aprueba el nombramiento.

1. Responsabilidad Administrativa

   Se establece al servidor público cuando:

   1. Incumplió la ley, relativa al asunto investigado.
   2. Incumplió las funciones propias de su cargo.
   3. Incumplió con las relaciones contractuales.

2. Responsabilidad Civil

   Privativa de la Contraloría General de la República y se establece como resultado de la auditoría gubernamental, cuando por acción u omisión de los servidores públicos o de las personas naturales o jurídicas relacionadas con el uso de los fondos gubernamental, causan perjuicio al Estado.

3. Presunción de Responsabilidad Penal

   Cuando se evidencian hechos cometidos por los servidores públicos, y que están determinadas en el código penal.